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GST Reversal / Adjustment Calculator (in GSTR-3B)


GSTR-2B vs. GSTR-3B


(Mandatory as per CBIC Guidelines. Follow carefully to avoid notices.)

Table 1 - Enter ITC auto-populated from GSTR-2B

Details * IGST CGST SGST
Import of Goods
Import of Services
Inward Supplies under RCM
Inward Supplies from ISD
All other ITC
* W.e.f. Jan 2023, GSTN will auto-populate ITC (net of credit notes) in Table 4A of GSTR-3B. Earlier credit notes were being auto-populated separately as reversal in Table 4(B).

Table 2 - Enter Adjustments required to be done in GSTR-3B.

S.No. Adjustment IGST CGST SGST

ITC reflecting in GSTR-2B and auto-populated in GSTR-3B by GSTN.

[This needs to be reversed in Table 4(B) of GSTR-3B]
1

Permanent Reversal: 4(B)(1)


- reversal under rule 38,
- reversal under rule 42,
- reversal under rule 43,
- ineligible credit u/s 17(5).
2

Temporary Reversal: 4(B)(2)


- reversal under rule 37,
- ineligible credit u/s 16(2)(b),
- ineligible credit u/s 16(2)(c),
- Any other reevrsal.

ITC reflecting in GSTR-2B but not auto-populated in GSTR-3B by GSTN.

[No reversal required in GSTR-3B, as the same has not been auto-populated. To be shown only for reporting purpose in table 4(D)(2)]
3

Ineligible ITC: 4(D)(2)

- on account of limitation of time period u/s 16(4),

- where the recipient of intra-State supply is located in different State than that of place of supply.

Other ITC to be claimed by TaxPayer (not reflecting in GSTR-2B).

4 ITC on Import of Goods (Subject to BE fetched by GSTN from ICEGATE).
5 ITC on Import of Services.
6 ITC on Inward Supplies under RCM e.g. RCM paid on advocate fee, freight etc.
7 ITC reversed in previous months on temporary basis. (to be re-claimed in current month)

Correct Reporting in Table 4 of GSTR-3B

Table 4 (GSTR-3B)
S.No. Details IGST CGST SGST

4. Eligible ITC

(A) ITC Available (whether in full or part)
1 Import of Goods 0 + 0 4 0 + 0 4 0 + 0 4
2 Import of Services 0 + 0 5 0 + 0 5 0 + 0 5
3 Inward Supplies liable to Reverse Charge (other than 1 & 2 above) 0 + 0 6 0 + 0 6 0 + 0 6
4 Inward Supplies from ISD 0 0 0
5 All other ITC 0 + 0 7 0 + 0 7 0 + 0 7

(B) ITC Reversed
1 As per rules 38,42 & 43 of CGST Rules and section 17(5) 0 1 0 1 0 1
2 Others 0 2 0 2 0 2

(C) Net ITC Available (A - B)

(to be credited to Electronic Credit Ledger) 		0 0 0

(D) Ineligible ITC (For reporting only)
1 ITC reclaimed which was reversed under Table 4(B)(2) in earlier tax period 0 7 0 7 0 7
2 Ineligible ITC under section 16(4) & ITC restricted due to PoS rules 0 3 0 3 0 3

Notes:

Permanent Reversal [Table 4(B)(1)]:
⇨ Rule 38 - Reversal of credit by a banking company or a financial institution,

⇨ Rule 42 - Reversal of credit on input or input services, if the same is used in supply of exempted goods or services or used for non-business purposes,

⇨ Rule 43 - Reversal of credit on capital goods, if the same is used in supply of exempted goods or services or used for non-business purposes, or

⇨ Ineligible credit u/s 17(5) of the CGST Act - ITC on motor vehicles, vessels, aircraft, food & beverages, club membership, health & fitness center, leave travel benefits etc.

Temporary Reversal [Table 4(B)(2)]:
⇨ Rule 37 - Reversal of credit due to non-payment of consideration to supplier within 180 days,

⇨ Section 16(2)(b) - Reversal of credit on account of non-receipt of goods or services in the same tax period in which the invoice has been received,

⇨ Section 16(2)(c) - Reversal of credit on account of non-payment of tax by the supplier.

⇨ Any Other Reversal - This column may also be used for any other reversal of ITC claimed by mistake in Past.







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☑ Quarterly | GSTR-1

जुलाई-सितंबर 2024 तिमाही के लिए GSTR-1 ( QRMP करदाताओं के लिए )   - अधिसूचना संख्या 83/2020 - सीटी

☑ Monthly | GSTR-5

सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-5 [अनिवासी करदाताओं द्वारा रिटर्न - नियम 63 - धारा 39(5) ]

☑ Monthly | GSTR-6

सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-6 [इनपुट सेवा वितरकों के लिए - नियम 65 और धारा 39(4)]।

18 Oct

☑ Quarterly | CMP-08

जुलाई-सितंबर 2024 तिमाही के लिए सीएमपी-08 (समग्र करदाताओं के लिए - नियम 62)।

20 Oct

☑ Monthly | GSTR-3B

सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-3बी ( मासिक करदाता - नियम 61) - या तो अनिवार्य करदाता > 5 करोड़ या स्वैच्छिक करदाता < 5 करोड़।

☑ Monthly | GSTR-5A

सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-5ए [ओआईडीएआर सेवा प्रदाताओं द्वारा रिटर्न - नियम 64.]

22 Oct

☑ Quarterly | GSTR-3B

तिमाही जुलाई-सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-3बी ( क्यूआरएमपी करदाता < 5 करोड़ - नियम 61 ) - श्रेणी I राज्य।

* राज्य श्रेणी I - छत्तीसगढ़, मध्य प्रदेश, गुजरात, महाराष्ट्र, कर्नाटक, गोवा, केरल, तमिलनाडु, तेलंगाना या आंध्र प्रदेश या संघ राज्य क्षेत्र दमन और दीव तथा दादरा और नगर हवेली, पुडुचेरी, अंडमान और निकोबार द्वीप समूह और लक्षद्वीप।

24 Oct

☑ Quarterly | GSTR-3B

तिमाही जुलाई-सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-3बी ( क्यूआरएमपी करदाता < 5 करोड़ - नियम 61 ) - श्रेणी II राज्य।

* राज्य श्रेणी II - हिमाचल प्रदेश, पंजाब, उत्तराखंड, हरियाणा, राजस्थान, उत्तर प्रदेश, बिहार, सिक्किम, अरुणाचल प्रदेश, नागालैंड, मणिपुर, मिजोरम, त्रिपुरा, मेघालय, असम, पश्चिम बंगाल, झारखंड या ओडिशा या केंद्र शासित प्रदेश जम्मू और कश्मीर, लद्दाख, चंडीगढ़ और दिल्ली।

25 Oct

☑ Half-Yearly | ITC-04

अर्ध वर्ष के लिए आईटीसी-04 (अप्रैल-सितंबर 2024) (5 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले करदाताओं के लिए) - नियम 45।

28 Oct

☑ Monthly | GSTR-11

सितंबर 2024 के लिए जीएसटीआर-11 ( विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) वाले व्यक्तियों द्वारा आवक आपूर्ति का विवरण )।

31 Oct

☑ Quarterly | QRMP

तिमाही अक्टूबर-दिसंबर 2024 के लिए ऑप्ट-इन/ऑप्ट-आउट क्यूआरएमपी योजना की अंतिम तिथि (नियम 61ए)